Fiscalidad de criptomonedas

1️⃣ NO existe legislación fiscal específica. Existe un proyecto de ley en tramitación parlamentaria de medidas de protección contra el fraude (Boletín Oficial de Las Cortes Generales 23 de Octubre de 2020)

Actualmente existen una treintena de consultas a Hacienda sobre distintos impuestos (IRPF, IVA, IS...) ¡Vamos por partes!

ESQUEMA
Pagas impuestos por cripto en los siguientes impuestos-> IRPF, SOCIEDADES, PATRIMONIO e ISD
NO pagas impuestos por cripto -> IVA, TPO y modelo 720 (informativo)

ether

✨ MODELO 720 ✨
A marzo de 2021 NO ES OBLIGATORIO presentar el modelo 720 por las criptodivisas (sí es obligatorio en País Vasco y Navarra). Existe actualmente un proyecto de ley contra el fraude pendiente de aprobación ¿Obligación para 2022? ¿Sacar a wallet y evitar?

bitcooon
Orange circle with isolated white bitcoin symbol

✨ IMPUESTO DE SOCIEDADES ✨
¿Inmovilizado, existencias, efecto comercial, divisas...? ¿Amortización o deterioro? ¿Valoración a 31 de diciembre?

1️⃣ INMOVILIZADO -> Amortización al ¿10%?. Valoración a 31/12 a deterioro y no deducible en IS. En el caso de venta, beneficio extraordinario

2️⃣ Existencias -> NO amortización. Valoración a 31/12 a deterioro y no deducible en IS. En el caso de venta, directamente a cifra de negocios

3️⃣ Activo financiero -> NO amortización. Valoración a 31/12 a valor razonable. En el caso de ventas, ingreso financiero

cardano

✨ IVA/ITP ✨
DGT 1029/2015 -> $BTC es un medio de pago y por tanto está exenta la transmisión de $BTC
DGT 3625/2015 -> Minería de $BTC = NO sujeta al no haber un cliente
DGT V2034/2018 -> Comisión:
Compra - venta $BTC -> Exenta
Consultoría -> Sujeta

doge

✨ IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO (IP) ✨
DGT V590/2018 IMP.PATRIMONIO -> Valoración a 31/12 (ver límites por Comunidad Autónomas)

✨ IMPUESTO DE SUCESIONES Y DONACIONES (ISD) ✨
DGT CAT 181/2018 -> Valoración a fecha de fallecimiento o donación

Quiero dejar claro que ante el vacío legal que existe por el momento, estas medidas pueden cambiar en cuestión de días o meses, hasta que salga adelante una legislación específica y trate de atar lo más posible a las criptomonedas #Bitcoin